Про то, что самозанятому репетитору нужно выдавать чеки, мы уже подробно писали в общем гайде по самозанятости. Но там — база: как зарегистрироваться, какая ставка, какой лимит дохода. Здесь — только про сам чек: что писать в описании, как быть с пакетом занятий и что делать, если урок отменили уже после того, как чек выдан.
Какую формулировку писать
Правило простое: описание должно отражать реальную услугу, без лишней конкретики и без общих фраз одновременно. Плохо — «Оплата услуг» (слишком общо, не понятно, за что) или «Занятие с Петей Ивановым 15 марта в 16:00» (лишние персональные детали, которые чеку не нужны). Хорошо и достаточно:
- «Репетиторские услуги по математике»
- «Услуги по подготовке к ЕГЭ по русскому языку»
- «Индивидуальные занятия по английскому языку»
Имя ученика в описании не нужно — чек фиксирует факт оказания услуги и сумму, а не персональные данные того, кто занимался. Исключение — если оплата пришла от юрлица (см. ниже), там название организации указать придётся.
Разовое занятие или пакет — чек оформляется по-разному
Если ученик оплачивает каждое занятие отдельно — всё просто: одна оплата, один чек, сумма равна стоимости этого занятия.
Если ученик платит пакетом на несколько занятий вперёд — есть два законных варианта, и оба используются на практике:
- Один чек на всю сумму пакета в момент получения оплаты, с описанием вроде «Абонемент на 8 занятий по химии». Меньше рутины — выдали один раз и забыли.
- Чек на каждое занятие по факту его проведения — если пакет оплачен как предоплата на баланс, а списывается по мере занятий. Формально доход возникает в момент получения денег, а не списания, поэтому даже в этом случае корректнее выдать чек сразу при получении всей суммы — вариант с чеком «на весь пакет сразу» безопаснее с точки зрения сроков (чек нужно выдать не позднее 9-го числа следующего месяца после получения дохода, а не после того, как последнее занятие из пакета фактически состоится).
Занятие отменили, а чек уже выдан — что делать
Ситуация: ученик оплатил, вы выдали чек, а потом занятие отменилось (заболел, накладка по времени — не важно, по чьей причине). Если отменить такое занятие в TutorJournal, система автоматически возвращает списанную сумму на баланс ученика. Но внутри CRM и в приложении «Мой налог» — это два разных места, и синхронизировать их придётся вручную.
В «Мой налог» для этого есть аннулирование чека: откройте чек в списке операций и отмените его, указав причину (возврат средств или ошибочный чек). Если вернули не всю сумму, а часть — выдайте новый чек на скорректированную сумму после аннулирования старого. Главное правило: то, что показано налоговой, должно совпадать с тем, что реально произошло с деньгами — если в CRM занятие отменено и деньги вернулись, а в «Мой налог» чек так и висит невозвращённым, это ровно то расхождение, которое может привлечь ненужные вопросы при проверке.
Если платит юрлицо или ИП (школа, курсы)
Если репетитор берёт заказы не только от частных учеников, а, например, от онлайн-школы как подрядчик — ставка НПД для доходов от юрлиц и ИП выше: 6% вместо 4% для физлиц. В описании чека в этом случае нужно указать ИНН организации-покупателя — это обязательное поле, без него чек не сформируется корректно. Подробнее про ставки и о том, когда НПД в принципе перестаёт подходить — в основной статье про самозанятость.
Итог
Сам процесс выдачи чека — дело пары минут, а вот аккуратная формулировка и своевременное аннулирование при отмене занятия экономят гораздо больше времени в будущем, если вопросы возникнут у налоговой.
Если ещё не ведёте оплаты через TutorJournal — попробуйте бесплатно: до 5 учеников без привязки карты.
Оформляете чек сразу на весь пакет или по факту каждого занятия? Поделитесь в комментариях — какой вариант оказался удобнее на практике.