Как репетитору работать как самозанятый: налоги, чеки и всё что нужно знать в 2025 году

Репетиторство — одна из самых популярных профессий среди самозанятых в России. И не случайно: оформление занимает 10 минут, налоги минимальные, никакой отчётности. В этой статье разберём всё что нужно знать репетитору о работе на НПД — от регистрации до первого чека.

Что такое самозанятость и НПД

НПД расшифровывается как «налог на профессиональный доход». Это специальный налоговый режим для тех, кто работает на себя и не нанимает сотрудников. Репетиторство полностью подходит под этот режим — вы оказываете образовательные услуги физическим лицам, получаете оплату и платите с неё налог.

Ключевые параметры НПД в 2025 году:

Ставка при работе с физическими лицами (ученики, родители) — 4%
Ставка при работе с юридическими лицами (школы, центры) — 6%
Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год (200 тыс. ₽ в месяц)
Никакой отчётности — вообще
Никаких страховых взносов — по умолчанию
Налог считается только с реально полученного дохода

Если в каком-то месяце дохода не было — налог не начисляется. Это важное отличие от ИП, где страховые взносы платятся даже при нулевом доходе.

Налоговый вычет 10 000 рублей — что это

Каждый новый самозанятый получает одноразовый налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он не выдаётся на руки — вместо этого автоматически снижает ставку налога:

При работе с физлицами: 3% вместо 4% (пока вычет не исчерпан)
При работе с юрлицами: 4% вместо 6%

Пример: вы провели занятия на 100 000 рублей. Вместо 4 000 ₽ налога заплатите 3 000 ₽, а 1 000 ₽ спишется с вычета. Вычет кончится примерно через год активной работы и больше не возобновится.

Как зарегистрироваться

Регистрация занимает 5–10 минут. Три способа:

Способ 1 — приложение «Мой налог» (самый удобный)
Скачайте приложение на телефон → войдите через Госуслуги или по паспорту с фото → подтвердите регистрацию. Всё.

Способ 2 — сайт lknpd.nalog.ru
Та же процедура, только в браузере.

Способ 3 — через банк
Многие банки (Сбер, Тинькофф, ВТБ) позволяют оформить самозанятость прямо в своём приложении.

После регистрации вы сразу можете выдавать чеки и принимать оплату. Никаких уведомлений в налоговую, никаких заявлений — всё происходит автоматически.

Как выдавать чеки

Это главная обязанность самозанятого. После каждого платежа нужно сформировать чек в приложении «Мой налог» и отправить его клиенту.

Как это выглядит на практике:

Ученик (или родитель) оплатил занятие
Вы открываете «Мой налог» → «Новая продажа»
Указываете сумму и описание: «Образовательные услуги (репетиторство по математике)»
Выбираете «Физлицо» (если платит ученик/родитель)
Нажимаете «Выдать чек»
Отправляете чек клиенту — ссылкой, QR-кодом или скриншотом

Чек можно выдать сразу или до 9-го числа следующего месяца — если удобнее выдавать раз в месяц за все занятия сразу.

Важно: не выдавать чеки — это нарушение. Штраф за первый раз — 20% от суммы, за повторное в течение 6 месяцев — 100%.

Когда и сколько платить налог

Налог считает ФНС автоматически на основе выданных вами чеков. Вам не нужно ничего считать самостоятельно.

Порядок оплаты:
— До 12-го числа каждого месяца налоговая присылает уведомление с суммой за прошлый месяц
— До 28-го числа нужно оплатить
— Оплата — прямо в приложении «Мой налог», одной кнопкой

Пример расчёта:

Доход за месяц	Налог 4%	На руки
30 000 ₽	1 200 ₽	28 800 ₽
60 000 ₽	2 400 ₽	57 600 ₽
100 000 ₽	4 000 ₽	96 000 ₽
150 000 ₽	6 000 ₽	144 000 ₽

Можно ли совмещать с работой по трудовому договору

Да, это один из главных плюсов НПД. Если вы работаете учителем в школе — зарплата облагается НДФЛ (13%), а доход от частного репетиторства — НПД (4%). Лимит 2,4 млн ₽ считается только для дохода от самозанятости, зарплата в него не входит.

Единственное ограничение: нельзя оказывать услуги работодателю, с которым у вас трудовой договор, и одновременно быть его самозанятым исполнителем. Но это редкая ситуация для репетиторов.

Пенсия и больничный — подводные камни

Это самый частый вопрос и самое важное что нужно понять.

Пенсионный стаж не идёт. Пока вы на НПД, страховые взносы не платятся, пенсионный стаж не накапливается. Если это важно — можно платить взносы добровольно. В 2025 году полная сумма добровольных пенсионных взносов составляет 53 658 рублей в год.

Больничных нет. По умолчанию самозанятый не получает пособие по нетрудоспособности. С 2026 года появится возможность добровольно застраховаться в Социальном фонде примерно за 1 300–1 900 ₽ в месяц.

Для большинства репетиторов, особенно молодых или совмещающих с основной работой, это некритично. Но знать об этом нужно.

Когда самозанятость перестаёт подходить

Превышение лимита 2,4 млн ₽ в год. Как только доход превышает эту сумму, статус самозанятого автоматически прекращается. Нужно в течение 20 дней открыть ИП и выбрать систему налогообложения (обычно УСН 6%).

Если вы зарабатываете 200 тыс. ₽ в месяц и выше — стоит заранее планировать переход на ИП.

Наёмные сотрудники. Самозанятый не может нанимать людей по трудовому договору. Если хотите взять помощника или другого репетитора — нужно ИП.

Самозанятый репетитор и ЮКасса

Если вы принимаете оплату онлайн через сервисы типа ЮКасса — важно правильно настроить чекообразование. Есть два варианта:

Вариант 1 — вручную. После каждого платежа выдаёте чек самостоятельно через «Мой налог». Подходит при небольшом количестве учеников.

Вариант 2 — автоматически через API ФНС. Платёжный сервис или ваш сайт автоматически передаёт данные в «Мой налог» и чек формируется сам. Требует технической настройки, но экономит время при большом потоке.

Частые вопросы

Нужно ли уведомлять налоговую о начале работы?
Нет. Регистрация в «Мой налог» — это и есть уведомление. Больше ничего не нужно.

Можно ли принимать оплату наличными?
Да. Способ оплаты не важен — важно выдать чек после получения денег.

Что будет если не выдать чек?
Штраф 20% от суммы при первом нарушении и 100% при повторном в течение 6 месяцев.

Нужна ли касса?
Нет. Самозанятые освобождены от использования онлайн-касс — чек в приложении «Мой налог» является полноценным фискальным документом.

Можно ли работать из другого региона?
Да. НПД действует по всей России, место фактической работы не важно.

Итог

Самозанятость — идеальный режим для большинства репетиторов. Регистрация за 10 минут, налог 4%, никакой отчётности, чеки через телефон. Единственное о чём нужно помнить: следить за лимитом дохода и выдавать чеки после каждой оплаты.

Если хотите автоматизировать учёт оплат и избавиться от ручного контроля — попробуйте TutorJournal. Сервис ведёт журнал занятий, считает долги учеников и напоминает об оплате автоматически. Бесплатно для первых пяти учеников.

Статья носит информационный характер. Налоговое законодательство может меняться — актуальные условия уточняйте на сайте ФНС России (nalog.ru).